Податок на зарплату в Польщі: що потрібно знати у 2025 році

Оподаткування зарплати в Польщі — важлива тема для всіх, хто працює або планує працевлаштування в цій країні. Польське податкове законодавство передбачає чіткі правила щодо вирахування податків, соціальних внесків та суми, яка залишається працівнику “на руки”. У цій статті ми пояснюємо, скільки податку знімається з зарплати в Польщі, як порахувати нетто від брутто, яка сума доходу не оподатковується і які податки діють на різні форми працевлаштування.

Основні податки та внески із зарплати в Польщі

Працівник, який офіційно працює в Польщі (особливо за умовою о праці — umowa o pracę), сплачує:

1. Податок на доходи фізичних осіб (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych)
   
2. Внески до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych):
   
   • Пенсійне страхування
   • Рентова(страхування на випадок втрати працездатності)
   • Медичне страхування (NFZ)
   • Соціальне страхування
     

Скільки податку знімається з зарплати в Польщі?

У 2025 році з типової зарплати за умову о праці знімається приблизно 25–30% від брутто. Структура вирахувань:

• Пенсійний внесок (emerytalna) – 9,76%
• Рентова (на випадок втрати працездатності) – 1,5%
• Медичне страхування (NFZ) – 9%
• Податок на доходи (PIT) – 12% або 32% (залежно від доходу)
• Фонд праці та інші внески — частково сплачуються роботодавцем
  

Як порахувати нетто від брутто в Польщі?

Приклад:

• Брутто зарплата: 6000 zł
• Після вирахування податків та внесків (нетто): ~4300–4500 zł
  

Щоб точно розрахувати зарплату нетто, рекомендовано користуватися офіційними калькуляторами, наприклад: https://kalkulatory.gofin.pl/kalkulatory

Який відсоток податку на умові о праці?

• 12% — базова ставка PIT для доходу до 120 000 zł на рік
• 32% — для частини доходу, що перевищує 120 000 zł
  

Різниця в податках між umowa o pracę та umowa zlecenia

Вибір форми працевлаштування у Польщі безпосередньо впливає на розмір податків, соціальних внесків і суму, яку працівник отримає «на руки». Найпоширеніші типи договорів: umowa o pracę (трудовий договір) і umowa zlecenia (цивільно-правовий договір на виконання завдання). Ось основні відмінності:

1. Umowa o pracę (трудовий договір)

Це класичне працевлаштування з усіма правами працівника, включно з відпустками, лікарняними та пенсійними внесками.

Податки та внески:

• Пенсійний внесок (emerytalna): 9,76%
• Страхування на випадок втрати працездатності(rentowa): 1,5%
• Медичне страхування (NFZ): 9%
• Страхування на випадок хвороби: 2,45%
• Податок на доходи фізичних осіб (PIT): 12% (або 32% після 120 000 zł річного доходу)
• Додаткові внески від роботодавця: 20–22% від брутто
  

Зарплата нетто:

• ~70–75% від брутто (наприклад, з 6000 zł — ~4300–4500 zł)
  

Переваги:

• Стабільність і соціальний захист
• Право на оплачувану відпустку
• Безпечніша процедура легалізації
  

2. Umowa zlecenia 

Це гнучкіша форма співпраці, частіше використовується для тимчасових чи неповних робіт.

Податки та внески:

• Внески до ZUS залежать від того, чи це єдине джерело доходу:
  
  • Якщо так — стягуються всі внески (пенсійне, медичне, інвалідне)
  • Якщо ні — тільки частково або лише податок
    
• Податок PIT: 12%
• Страхування від хвороби — необов’язкове
  

Зарплата нетто:

• Може бути вище, ніж при umowie o pracę, якщо це додатковий договір без ZUS-внесків
• Якщо всі внески діють — ~73–78% від брутто
  

 Недоліки:

• Немає відпустки
• Немає автоматичного продовження договору
• Складніше отримати карту побиту лише на основі umowy zlecenia
  

Порівняльна таблиця

Якщо ви плануєте довготривалу легалізацію в Польщі (отримання карти побиту, громадянства, стабільності) — umowa o pracę є кращим вибором.
Umowa zlecenia більше підходить для тимчасових проєктів або додаткового доходу, але не завжди враховується як підстава для дозволу на перебування.

Якщо ви не впевнені, яка форма договору підходить саме вам —зверніться до команди Migration Matters. Ми проаналізуємо вашу ситуацію та допоможемо обрати найкращу стратегію легалізації та оподаткування!

Яка сума не оподатковується в Польщі?

У 2025 році сума доходу, що не оподатковується (tzw. kwota wolna od podatku) становить 30 000 zł на рік. Це означає, що податок PIT не сплачується з доходу, який не перевищує цю межу.

Який дохід не оподатковується?

До неоподатковуваних доходів належать, наприклад:

• Соціальні виплати (допомога на дитину — 800+, сімейні пільги)
• Деякі гранти для студентів
• Дарунки від найближчої родини (у встановлених межах)
• Частина доходу в межах «суми вільної від податку»
  

Що вважається доходом фізичної особи?

У Польщі доходом фізичної особи (dochód osoby fizycznej) є:

• Зарплата з трудового договору
• Прибуток з підприємницької діяльності
• Гонорари (umowa zlecenie, umowa o dzieło)
• Премії та надбавки
• Доходи від оренди
• Відсотки з банківських вкладів
• Інвестиційні прибутки
  

Який може бути пасивний дохід у Польщі?

До пасивного доходу належать:

• Прибуток від оренди нерухомості
• Дивіденди з акцій
• Відсотки по банківських рахунках
• Прибуток з інвестицій
• Авторські гонорари
• Роялті
  

Зверніть увагу: більшість пасивних доходів також підлягає PIT, але можуть мати окремі ставки (наприклад, 19%).

Що потрібно знати працівнику?

• Працівник сплачує близько 25–30% податків і внесків з брутто-зарплати
• Річна сума до 30 000 zł не оподатковується
• Для розрахунків варто користуватись надійними калькуляторами
• Податкова система Польщі спрямована на прозорість і автоматизацію
  

Потрібна допомога?

Наша команда Migration Matters допоможе вам з легалізацією перебування. Зв’яжіться з нами — ми говоримо українською, польською та англійською!